据财政部网站消息，为贯彻落实《中华人民共和国会计法》和中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财务会计监管的意见》的相关要求，财政部、科技部制定了《指引》，进一步加强科研机构内部控制建设，促进科研水平提升。 《关于进一步加强科研机构内部控制结构的意见》出台。具体注意事项如下。
科研机构是国家科技创新体系的重要组成部分，担负着基础研究、技术研究和成果转化等核心职能。为落实《办法》的相关要求根据《中华人民共和国会计法》和中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财务会计监督的意见》，加强科研机构内部控制结构，提高科研管理能力，促进科研水平提高，现提出以下意见。
一、总体要求
以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、党的二十次全会精神，全面规范科研机构经济和科研活动，建立健全科学化、电子化、有效的内部控制。要有效防范和管理经济活动、科学研究等领域的风险。加强科研机构活动，全面提高科研机构内部管理能力和科研水平，全面提高科研机构科研水平，坚决支持科研机构晋升。科研机构高质量发展，全面实施科教兴国战略。
– 按照游戏的说明进行操作。充分发挥党全面领导的政治优势，将党的指导纳入科研机构内部控制建设、实施、评价和监督全过程，确保党中央、国务院重要决策和协议得到有效落实。
——坚持统筹推进。科研机构的内部控制应当覆盖经济的各个方面将经济和科研活动贯穿于决策、执行和监督全过程，并确保与各项监管的有机配合，实现对经济和科研活动的高效管理。
──保持风险导向。聚焦重大经济活动、科研机构科研活动等高风险领域，挖掘风险隐患，创建风险清单，建立和改革风险评估机制。完善内控制度、标准和流程，建立长效机制，突出重点，突出实效，切实提高内控工作的绩效、有效性。
——坚持动态优化。科研机构内部控制建设必须符合国家有关法律法规、科研机构发展实际和科学研究的客观规律。随着情况的变化外部环境、科研机构经济活动和科研活动的调整和管理要求的提高，内部控制要不断优化和完善，建立健全科学有效的内部控制制度，促进合规放权，适应新时代的需要。
到2027年，基本建立健全权责明确、制衡有力、管理有效、监督充分的内部控制体系，严格执行财务制度，合理保证科研机构经济活动和科研活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整。有效防范科研腐败和失信行为，提高资源利用水平和效率加大科研投入，支持科研机构高质量发展。到2035年，各科研机构内部控制体系更加健全，内部控制更加有效地促进单位科研能力提升，为发展科技能力奠定坚实基础。
二、主要问题和措施
（一）继续优化科研机构内部管理环境。
1.建立健全科研机构内部控制和指导机制。要充分发挥科研机构党组织在内部控制建设中的主导作用，涉及内部控制的重大问题应当提交党组织决策研究。明确科研机构主要负责人对科研机构建设和实施负主要责任。并明确领导班子其他成员也负责各自职责范围内的内部控制建设和实施，并将内部控制工作纳入领导班子年度绩效清单。
2.建立健全科研机构内部控制机制。成立内部控制监督小组，明确内部控制建设责任部门和监督评价部门。监督评价部门应当与建设主体部门分开。科研机构内各部门负责建立并实施本部门内部控制，部门负责人对本部门内部控制的有效性负责。 3．建立健全科研机构内部控制、制衡机制学费。完善科研机构讨论决策机制，明确“三大一大”问题的内容和具体标准，严格执行“三大一大”问题的集体决策程序。强化内部控制关键岗位责任制，建立关键岗位责任清单，确保冲突岗位分离。落实关键岗位内部控制，实行轮换制度，明确轮换周期，对不符合轮换条件的岗位采取专项审核等控制措施。加强内部权限和审批管理，明确各岗位分管任务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。明确会计资料定期内部审计的方法和程序。
四、制定合理的科技创新发展规划机构。根据党中央和国家科技改革发展的方针政策和决策协议，制定本单位自身的发展规划。加强和调整发展规划实施情况评价，根据实际需要、按规定使用发展规划。
5.加强科研机构内部控制文化建设。定期组织科研机构领导班子和科研人员学习内控知识，开展内控典型案例学习和交流，创新方法和技巧，提高科研各利益相关方对科研领域共性风险和部门个体风险的认识，持续营造全员参与建设的良好氛围。内部控制的作用。
6、加强科研机构内控人员队伍建设。鼓励设立内控岗位并配备专人。通过交流、研讨、专题培训、案例指导等方式，提高科研机构内控岗位人力资源的专业技能和综合素质，保障内控发展的人力资源。
（二）不断推进科研机构风险评估工作。
七、加强和完善定期风险评估机制。成立风险评估工作组或指定实施部门开展风险评估，每年至少组织一次风险评估，明确风险点，分析风险发生概率和风险影响，确定风险清单，并编制书面风险评估报告。给予足够的重视考虑内外部环境变化对风险评估的影响，外部环境、经济活动、科研活动或者管理要求发生重大变化的，及时重新评估经济活动、科研活动的风险。如有必要，可聘请具有专业能力的第三方开展风险评估工作。
八、加强科研机构主要经济和科研活动的风险评估。在落实单位层面风险评估的基础上，加强预算、收支、采购、资产管理、建设项目、合同管理等经济和科研活动重点领域的风险评估工作，定期或不定期向科研机构领导班子报告风险评估结果。
9. 注意n 将风险评估结果和风险处理措施应用于科研机构。我们综合分析科研机构内外部环境、业务状况和风险管理水平，制定风险规避、降低风险、风险分配、风险承受等风险应对策略，通过冲突岗位分离、许可、集中管理、预算管理、财产保护管理、会计管理、文件管理、内部信息披露等管理手段，实现有效的风险管理。
（三）健全和完善科研机构经济活动的内部控制措施。
10.加强预算控制。忠实履行科研机构预算管理主体责任，建立健全预算编制、批准、执行、财务结算、绩效等内部预算管理制度。加强科研经费等预算管理，明确各部门预算管理职责和权限，实行动态监督，确保经费合理规范使用。为打破刚性支出模式，预算管理全面引入零基预算理念。标准化项目预算编制，确保项目预算与任务、项目目标和资金相一致。建立健全预算评估审查工作机制，重点加强对项目预算目标、政策连贯性和经济合理性的救济审查。严格预算约束，坚持“无预算不花钱”的原则。建立预算编制和执行沟通协调机制，加强资源协调，重点抓好单位战略规划和工作规划。对所有项目实施预算绩效管理流程，强化超前绩效评价、绩效目标管理、绩效监控、绩效评价和结果应用。
11.加强收入支出管理。建立内部收入管理制度，依法依规组织各类收入，规范各类计费项目，确保收入稳健。所有收入必须纳入单位预算，按时入账，统一核算和管理。制定发票管理制度，明确各类发票申领、使用、摊销、处置的程序和流程。完善项目资金管理方式和各关键岗位职责权限，明确项目负责人对项目资金管理直接负责。我们明确各项费用的重要管理要点，并依据相关法律法规进行成本审计ns。为了“强经济、消除浪费”，落实和完善相关政策，如建立健全科研项目、科研人员出国出差、商务会议、费用培训、差旅费、人员费、咨询费等财政经费管理办法，必要时提取间接费用，完善内部间接费用管理办法。科研经费一次性使用制度严格遵循一次性使用、权责统一的原则，细化和明确经费使用负面清单，强化先行和发表后承诺机制。坚决制止逃逃资金、虚报相关费用和违规支出科研经费等行为，坚决停止使用系统外收支和“小保险箱”，严禁非法利益转移。合作伙伴规范项目剩余资金管理，完善剩余资金盘活机制，减少资金积累。建立健全内部债务管理制度，完善债务隐性风险控制和管理机制，严禁违法违规贷款，及时调整和偿还债务，防控金融风险。建立签名管理制度（包括数字密钥和证书），明确各类签名（包括数字密钥和证书）的创建、验证、存储和销毁的程序和流程。
12.加强采购管理。建立健全采购相关内部管控制度，明确职责分工，集中管理。落实国家科研设备、物资购置政策。科学划分好采购项目根据采购项目的特点，选择合适的采购方式，确定采购过程中的主要管理环节，细化主要环节的管理措施，如采购执行中的需求管理、政策执行、合同执行验收、信息披露等。采购折扣超过上述标准的分包项目，按照有关公共采购规定执行。
13.加强资产管理。制定内部资产管理制度，明确相关部门和岗位的职责权限，加强分配、使用、处置等关键环节的管理。按照规定的程序和标准配置资产，提高流动资产、固定资产和无形资产的管理和利用。实行一定程度的定期日程和报告制度。标准化文件推动大型设备、科研设备等资产共享，建立健全计费制度，通过多种方式促进闲置、管理效率低下的资产盘活利用，利用全国行政机关资产分配交换平台实施资产分配交换业务。
14.加强外商投资及相关领域管理。严格控制外商投资，明确外商投资可行性评估和集体决策机制。明确外商投资可行性研究评估、决策实施、处置等各方面的监管措施。完善投资项目监督管理，建立责任追究制度。加强相关部门管理，明确相关部门的职能定位和权限建立健全分公司、下属公司、所属非营利组织等相关部门的管理体制和机制。履行国有资产监管责任，保护国有资产权益，健全国有资产管理监督机制，采取切实有效措施防止国有资产流失。
15.加强建设项目管理。建立健全内部管理制度、讨论决策机制和建设项目评审机制。完善建设项目全生命周期的全程管理，按照规定程序规范建设项目总体规划和各类申报审批文件，项目必要性和可行性的调查论证，投资管理和预算管理，招标、工程建设等。施工与付款、竣工验收与结算、工程档案管理等。加强基本建设项目维修、改造过程的管理。加强对科研等建设项目用房后续使用效益的监督评价，强化建设资金投入产出分析，切实提高科研资金和建设项目资金使用效益。
16.完善合同管理。建立内部合同管理制度，明确合同管理部门和各类合同的具体管理部门。明确合同审查的负责部门、相关内容和标准。规范各类合同分级分级审批流程、签署权限和程序，加强合同签订、合同封口等全流程管理、合同修改、合同付款、合同验收、合同归档。加强合同履约跟踪监控，建立合同账簿或合同管理信息系统和清理处置机制，确保合同履约全面有效。
17.加强财政专项项目管理。规范项目立项程序，开展平等项目评审，建立项目库动态管理机制，严格按照财政专项资金管理办法要求有效使用资金，加强项目实施过程监控，按规定办理项目变更审批手续，建立项目全过程绩效管理机制。
（四）推动加强科研机构科研活动内部控制措施。
18.加强科研项目保密。建立健全各类科研项目管理制度和组织实施机制，明确各类科研项目的支持方向、资助范围和成果目标评价机制。
19.规范科研项目总体流程管理。强化项目遴选和评审机制。合理设计项目和选题结构，科学建立项目成果指标。明确项目实施过程的管理要求、职责和权限，及时报告项目实施情况、资金到位情况和中期或年度使用情况。建立健全项目中期检查制度，建立督查、限期整改、暂停项目执行等纠正制度积极措施。健全符合保密要求的信息披露制度。服从管理要求，项目立项、主要研究者、资金使用（包括外部资金、结余资金）、大型仪器设备的购置以及项目研究成果在单位内的发表。完善项目准备和验收的操作指导。要全面梳理项目实施情况、资金管理和使用情况，切实落实科技报告、档案管理、资金审计等成果管理具体要求。科研项目和经费管理坚持“放权”和“合规”并重，加强科研项目经费监督检查，动态监测经费使用情况，实时预警提醒，确保经费合理使用、合理使用。标准化的方式。
20.加强科研成果资源管理。建立学术出版物诚信承诺制度、科研过程追溯制度、科研成果报告制度等成果管理制度。转健全科技建设工作体制机制，完善科技成果转移转化管理制度，明确科技成果转化责任主体，建立健全领导班子对科技成果转化重大问题的集体决策制度，优化科技成果转化流程，明确科技成果定价机制，建立健全收入分配制度。科技成果转化激励制度。建立转化过程动态监控机制，严格制裁转化结果中的失信、泄密行为。建立健全知识产权管理体制和机制建设，强化知识产权全流程管理，建立有效的知识产权收益激励机制。建立科研人员科技成果管理制度，完善知识产权运用合规程序，完善知识产权风险管理体系，建立知识产权纠纷解决机制。
21.明确科研项目负责人的直接责任。强化科研项目管理者直接责任意识，整合科研项目管理人员项目执行责任和经费使用责任，严格履行科研合同义务，严禁违规将科研工作分包给他人，严守科研道德，维护学术道德的起码标准。
22.加强科学数据管理。建立科学数据质量控制体系和科学数据存储制度，加强科学数据分级保密管理，明确科学数据的保密级别和保密期限、公开条件、公开目标和审核程序。建立涉及国家秘密的科学数据和使用管理制度。建立健全科学数据全生命周期安全管理。
23.完善科研诚信管理。有效落实主要应对措施加强科研诚信建设，将科研诚信活动纳入常态管理，建立科研活动全过程的科研诚信监督机制，加强科研诚信教育培训。建立健全预防教育、科研活动记录、科研档案保存等制度，明确责任主体，建立内部监督制约机制。建立健全违反科研诚信要求的调查、举报和信息共享机制，将严重失信记录纳入部门内部，报上级主管部门和地方科技行政部门纳入科研诚信严重失信行为数据库，并实施纪律处分。根据法律规定，在不可靠的情况下，例如有限的声明、奖励和评估的限制、头衔和专业职位的晋升。
24.加强科技伦理管理。落实科技道德管理主体责任，建立规范工作机制，加强科技道德日常管理，积极缓解和研判本单位科技活动中存在的道德风险并及时化解。根据实际情况，部门内成立科技伦理（审查）委员会。健全科技道德监督机制，审查质量控制、监督和评价机制，定期对单位人员进行科技道德教育培训，加强对科技活动的动态监控加强名单管理和道德风险防控。
25.规范科研项目评审和人才评价管理。完善项目公示机制，建立公平、科学、明确的项目评审工作规则，完善评审专家的选拔和使用机制，严格评审受理项目成果和绩效评价，加强项目成果的可靠性评审。坚持考核与应用相结合，完善科技人才考核组织管理，建立立足实际的人才分类和考核。建立价格指标体系，重视绩效考核，健全内部监督机制，注重发挥同行评审机制在人才评价中的重要作用。
26.加强协同科研和兼职人员管理。协作科学研究按照合同管理的相关要求，通过书面合同或者联合协议的方式进行。必须签署协议，明确知识产权事实、成果转化收益机制和保密义务，并按照协议完成认证备案并纳入单位科研项目申报系统，确保法律有效。加强外部资金审查，确保合作部门和项目的关联性、关联交易的可信性、必要性和公平性，加强对外部资金科研成果的受理和审查，防止以合作为名非法牟利。重点监管国内外项目合作与交流，实行科研人员出国相关活动登记制度，并防止知识产权流失。明确兼职人员的权利、待遇、审批流程管理、薪酬管理等，引入科研人员兼职公关制度。非全日制劳动合同必须明确规定工作优先原则、保密和避免利益冲突等重要条件。
27.完善学术交流管理。规范科研人员参加国内外学术交流活动的管理流程，强化学术交流的内容、渠道和成果评审或展示。明确学术会议、技术论坛、合作访问等学术交流的审批权限和主体，建立事前通报、持续监督、事后评估的全流程管理制度。国外-r相关外汇项目必须严格执行国家相关规定，落实外交纪律和保密要求，防范技术泄露和利益冲突风险。
（五）逐步提高科研机构内部控制信息化水平。
28.充分利用信息技术加强科研机构内控建设，以减轻基层负担为重点，逐步满足建设管理制度化、流程制度化、流程形式化、正规化、信息智能化的要求。
29.推动内部控制建设并融入科研机构运营体系。通过将岗位职责、业务标准、制度流程和控制措施与各种交易制度相结合并通过制度强制执行，确保所有交易活动可管理可追溯，有效防止非法操作。
30.加强科研机构信息系统平台一体化建设。统筹规划，减少重复浪费，主动探索和打通各信息系统之间的壁垒，遵守网络安全和保密管理。前提是保证科研机构信息系统互联互通、信息共享，实现各类经济活动及相关经营活动的资金流、实物流、信息流、数据流的有效配对和顺畅衔接。
31.加强孔子学院网络安全和数据安全建设。深入落实信息安全记录保护要求，敏感系统分级保护、数据安全监控，强化身份授权和认证应用，鼓励纳入实时监控预警模块，建立数据分级分级保护制度，确保网络信息存储安全和数据生成、传输、使用安全，防止内部信息泄露，做好网络安全防护。
（六）加强科研机构内部管理；对部门管理的评价和监督；
32、开展内部控制评价。我们定期对内部控制体系建设和运行状况进行自我评估，科学评价内部控制的有效性，并形成评价报告。必要时，我们可以请求具有专业能力的外部机构开展内部控制评价工作。提供内部控制建设服务的外部机构不能同时提供内部控制评价服务到同一科研机构。
33、加强内部控制评价结果的运用。推动将内控评价结果作为职称评定、绩效管理、监督问责的重要依据，提高科研人员对内控的重视程度。对于内部控制评价中发现的问题，要落实整改责任，及时制定整改措施，完善控制制度和内部，实现内控运行闭环管理。
34.完善内控监督协调机制。进一步加强科研机构财务会计监管，内部控制建立、实施、评价与检查检查、财务监督、内部控制等其他监督机制有效协调。审计和纪检监察，充分发挥党和国家各项监察制度成果，形成监察合力。
35. 提交内部控制报告。按照财务部门和上级部门的要求，及时、完整、准确地报送内部控制报告，加强内部控制报告的审核，提高内部控制报告的质量。
3. 测量安全王牌
（一）加强组织领导。财政、科技管理等部门。各级科研机构有关部门和部门要发挥协调作用，加强对科研机构内部控制建设的政策指导和监督，确保科研机构内部控制建设有效实施。
（二）狠抓落实。科学各事业单位应当按照本指引确定的总体目标和主要任务，结合本单位实际情况，制定工作方案或制度措施及实施细则，明确任务分工，完善工作机制，强化保障，层层落实责任，充分运用科技信息，积极推动本单位内部控制落实。
（三）加强监督检查。各级财政部门、科技管理部门和科研机构按照各自职责，加强对科研机构内部控制建设和执行情况的监督检查，鼓励科研机构针对检查中发现的内部控制问题和薄弱环节，迅速制定整改措施，建立健全内部控制制度。建立长效机制，不断优化内部控制体系。加强监督检查结果运用，促进内部控制与预算分配、奖惩机制、责任追究等协调配合，推动科研机构内部控制机制系统有效。
（四）加强公共关系和引导。财政部门、科技行政部门、科研机构主管部门和各级科研机构要加强公共关系教育，加强政治引领和业务培训，广泛宣传内部控制建设的必要性和重要性，积极推广内部控制建设的先进经验和典型做法，引导科研机构管理人员和员工自觉做好风险防范、规范权力管理。提高认识并培育为全面推进科研机构内部控制建设营造良好的环境和氛围。 【编辑：苏亦宇】
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